美国公司的财税常见问题和解答

Q1. 税收稽查如何应对？

对于美国中小企业而言，最头疼的莫过于税收稽查了。一般中小企业，需要面对包括国税局、海关及州与地方税务局等税务机构，涉及联邦所得税、各个州的所得税、销售税、工资税金及附加等多个税种。

美国税务稽查的方法（等级）主要有三种：信函审计、办公室审计以及现场审计。一般税收稽查主要是因为税表较为复杂以及需要解释一些跟进事项。但真正在工作中用得比较多的是信函审计，即对纳税人有关信息通过计算机“交叉稽查”，发现问题或疑问，通过信函与纳税人联系，审计结果用信函或邮件进行通知。如果未对通知进行完全且合理的应答，或者透露多余的信息，可能导致稽查升级。

举例来说，如果跨境电商企业在美国雇佣员工，需要缴纳社会保障税与医疗保健税，以及联邦和州的失业税等工资类税。如果工资类税表的金额与年度汇算清缴的所得税出现比对差异，则可能导致税收稽查。此外，跨境电商企业在美国销售产品，势必会涉及销售税，如果销售税报税金额与年度汇算清缴的所得税出现比对差异，也会导致税收稽查。

税收稽查如果处理不当，最终可能导致税收处罚，大幅增加企业的税收成本。根据官方数据统计，在美国，因为税收稽查导致的处罚有超过150种。

兰迪团队成员拥有多年应对税收稽查经验，可以协助或代理企业直接与税务稽查机构进行沟通与谈判，最大程度避免稽查升级，降低企业税收成本。

Q2.如何避免公司多交税？

跨境企业在美国组建或运营公司时，如果没有合理地规划公司组织结构，并有效的搭建会计体系，很有可能会“交学费”，承担双倍或者额外的税收成本。特别是跨境投资的外国企业，需要关注美国对于国际税收的规定。

举例来说，如果某个跨境电商企业，在美国税务身份上，被认定为合伙企业，可能涉及最高37%的个人所得税以及最高档的州税。但是，兰迪团队可以帮助企业重新搭建公司的组织架构，将公司收入通过分红、派息等方式，合理合法的将资金分配回中国境内，涉及的税收可能只有10%。

在美国，税收可以进行穿透。很多经验不足的CPA公司，可能推荐跨境电商企业使用有限责任公司或者合伙制，从而避免双重税收的问题。但是由于每个企业的情况不同，如果一味的使用默认模式，或者并未对企业量身打造税务结构，最终会导致更高的税负。举例来说，双重税可能由最高21%的企业所得税和10%的分红税收组成，合计31%的税收成本；如果企业选择单一税收，可能最高面临37%的税收成本。此外，税也涉及规划问题，如果规划合理，兰迪团队可以帮助企业大幅度降低税收成本，少交“冤枉钱”。